«Акула» и налог: почему новому кандидату от «Ликуда» может грозить многомиллионный платеж?

Понятие

Налог на выход (Exit Tax): налог, который государство взимает с физических лиц или компаний, меняющих свое налоговое резидентство и покидающих страну.

Актуальный контекст

Премьер-министр Биньямин Нетаниягу объявил о намерении включить бизнесмена Орена Дубронски (известного по телепрограмме «Акулы») в список партии «Ликуд». Однако пользователи сети и журналисты поспешили обратить внимание кандидата на то, что работа в Кнессете может стоить ему миллионов долларов. Причина — налог на выход. Разберемся в деталях.

Что такое налог на выход?

В широком смысле налог на выход — это сбор, взимаемый государством с лиц или компаний, меняющих налоговое резидентство. Основная цель — предотвратить ситуацию, при которой активы, накопленные под защитой одного государства, будут проданы в другой юрисдикции без уплаты налога на полученную прибыль.

Налог на выход имеет ряд ключевых характеристик, общих для многих стран:

1. Механизм «условной продажи»: налог рассчитывается так, как если бы человек продал все свои активы по их рыночной стоимости в день отъезда, даже если фактической сделки не было.

2. Объекты налогообложения: налог обычно применяется к мобильным финансовым активам, таким как акции, опционы, инвестиционные фонды и права на бизнес. Местная недвижимость чаще всего исключается, так как государство сможет обложить ее налогом при будущей продаже.

3. Пороговые значения: многие страны устанавливают исключения, например, для тех, кто владеет активами на сумму менее миллиона евро или долларов, или для лиц, находившихся в стране непродолжительное время.

4. Отсрочка платежа: во многих странах, особенно в Европейском союзе, существует возможность отложить фактическую уплату налога до момента, когда актив будет действительно продан в стране назначения, иногда при условии предоставления гарантий.

В Израиле налог на выход взимается согласно статье 100а Постановления о подоходном налоге, согласно которой активы лица, переставшего быть резидентом Израиля, считаются проданными в день, предшествующий смене резидентства.

Последствия для работы в Кнессете

По сообщениям СМИ, Дубронски, проживающий с 2000 года в США, заработал там большую часть своего состояния. Однако статья 16а Основного закона о Кнессете гласит: если кандидат обладает иностранным гражданством, он не может принести присягу, пока не сделает все необходимое для отказа от него. Таким образом, для работы в Кнессете Дубронски должен отказаться от американского гражданства.

Здесь вступает в силу американский налог на выход (Expatriation Tax). Согласно иммиграционным законам США, гражданин, отказывающийся от гражданства, обязан уплатить налог на нереализованные доходы, рассчитанный так, как если бы он продал свои активы в момент выхода из гражданства.

Хотя этот налог применяется только к гражданам США, чей чистый капитал превышает 2 миллиона долларов, а годовой доход — 171 тысячу долларов, по оценкам, стоимость активов Дубронски уверенно превышает этот порог. В случае отказа от гражданства ради работы в Кнессете он может столкнуться с налоговым обязательством в миллионы долларов.

Для дополнительного чтения:

• Постановление о подоходном налоге

• Налог на выход (Expatriation tax) на сайте Налогового управления США (IRS)