Минфин готовит масштабную налоговую и пенсионную реформу на фоне госдолга
Минфин и Налоговое управление Израиля разрабатывают масштабные налоговые реформы для покрытия послевоенного долга и дефицита. В планах — снижение налогов на труд, налоги на имущество и роскошь, а также спорные изменения опционов хайтека и пенсий.
Налоговые поступления били рекорды в последние годы, однако государственные расходы также резко возросли из-за военных нужд. Профессиональные кадры в правительстве понимают, что оборонный бюджет останется значительным, наряду с высокими выплатами процентов по государственному долгу и острой необходимостью увеличения гражданских расходов.
Соотношение долга к ВВП правительства подскочило примерно с 60% накануне войны до 68,5% в конце прошлого года и не прогнозируется к снижению, несмотря на вероятность завершения текущего года с дефицитом ниже запланированного. Тем не менее, в Израиле пообещали рейтинговым агентствам и инвесторам, что этот показатель снизится в ближайшие годы, что подразумевает проведение корректировок — за счет сокращения расходов, увеличения долга и дефицита либо введения налогов.
По этой причине совместные группы Министерства финансов и Налогового управления в последние месяцы работают над планами, призванными увеличить государственные доходы и адаптировать налоговую систему к изменениям в израильской экономике. «Глобус» анализирует основные рассматриваемые инициативы и шансы на их реализацию.
Популярная мера: снижение налогов на труд в обмен на отмену кредитных баллов
Существенная реформа, планируемая в сфере налогообложения, заключается в снижении предельной ставки подоходного налога для работников наряду с отменой кредитных баллов по налогу. Об этом уже публично заявляли высокопоставленные чиновники Минфина и Налогового управления. Это означает возможность дальнейшего расширения ступеней подоходного налога, к которым добавляются налог на здоровье и национальное страхование.
Вполне вероятно, что этот популярный шаг будет объединен с менее популярными мерами, такими как отмена кредитных баллов по подоходному налогу, причем публичные заявления акцентируют внимание на географических кредитных баллах, а также на кредитных баллах для родителей (14,4 млрд шекелей в год) и многочисленных других льготах.
Ответ эпохе искусственного интеллекта: налог на имущество, налог на Netflix и налогообложение предметов роскоши
В Минфине осознают, что доля налогов на труд в доходах государства, как ожидается, снизится в ближайшие годы из-за изменений эпохи ИИ. По оценкам, они приведут к сокращении доходов от трудовых налогов, по крайней мере на определенный период времени, отчасти вследствие увольнений, которые предстоит пережить экономике.
Поэтому в рамках штабной работы, проведенной недавно Управлением главного экономиста, были рекомендованы изменения в налоговой системе с целью увеличения доли налогообложения капитала по сравнению с налогообложением труда.
Среди этих мер на повестку дня может вернуться налог на имущество в отношении незастроенных земельных участков. Этот налог уже фигурировал в последнем законе о хозяйственном регулировании (хок ха-сидурим), но выпал из него в ходе законодательного процесса. Тогда в Минфине прогнозировали, что при полной реализации налог сможет приносить в государственную казну 9,5 млрд шекелей ежегодно. Несмотря на то, что в ходе законодательного процесса из-под его действия были выведены сельскохозяйственные земли, налог столкнулся с политическим сопротивлением, в том числе со стороны коалиции, и в итоге был снят с повестки дня.
Штабная работа также рекомендовала рассмотреть налогообложение предметов роскоши и «налог на Netflix», обязывающий международные компании взимать НДС с израильских потребителей. Аналогичное предложение 2023 года оценивало поступления от этого налога в государственную казну примерно в 500 млн шекелей в год.
Хайтек под прицелом: повышенный налог на опционы и сделки secondary
В последние годы хайтек-сектор утвердился в качестве локомотива экономики и главного источника роста в Израиле в годы войны. Совместная группа Минфина и Налогового управления обсуждает инициативу, согласно которой работники хайтека, не реализовавшие полученные от компании опционы по окончании периода вестинга, будут обязаны уплатить 30% налога при продаже акций и не смогут воспользоваться льготной ставкой налога в размере 25%, предусмотренной действующим законодательством.
Однако это предложение встречает сопротивление не только со стороны индустрии, но и внутри самого Министерства финансов.
Возможно, этот шаг будет сопряжен с расширением ступеней подоходного налога, что увеличит чистый доход работников («нетто») и поможет подсластить пилюлю. В любом случае министр финансов Бецалель Смотрич заявил, что выступит против такой меры, поэтому она, скорее всего, будет вынесена на решение следующего правительства.
Кроме того, извлекая уроки из сделки Wiz, Налоговое управление продвигает инициативу, согласно которой вместо уплаты миллиардов шекелей налогов при передаче интеллектуальной собственности из Израиля в США компании будут заключать с Налоговым управлением соглашение о разделе интеллектуальной собственности и прав на продажу продукции на основе заранее определенных договоренностей.
Под прицелом также находятся сделки secondary (вторичные сделки), в рамках которых инвесторы приобретают акции у существующих акционеров компании. В индустрии эти доходы рассматривают как прирост капитала (capital gains), тогда как Налоговое управление считает их налогом на труд, а разница в сборе оценивается в сотни миллионов шекелей.
Пенсии и «коза»: будет ли отменена обязательность отчислений?
Другая группа работает над далеко идущими изменениями в сфере пенсий и сбережений. В Минфине оценивают налоговые льготы по пенсиям как крупнейшую льготу, предоставляемую государством в настоящее время, стоимость которой составляет почти 31 млрд шекелей в год. Здесь возможны несколько сценариев. Высокопоставленные чиновники Минфина, к которым присоединился Национальный экономический совет, настаивают на сокращении обязательных отчислений в пенсию или их полной отмене до достижения 40-летнего возраста с целью стимулирования потребительских расходов.
В противовес им другие выступают против сокращения отчислений, но предлагают существенно снизить налоговые льготы, поскольку речь идет и так об обязательстве по закону. Смотрич недавно хвастался, что заблокировал инициативы по сокращению пенсионных льгот, и этот вопрос будет решаться следующим правительством.
Еще одна льгота, поднимаемая каждые несколько лет, касается налогообложения фондов повышения квалификации (керен хиштальмут) стоимостью около 10 млрд шекелей в год. Однако шансы на ее проведение невелики, и ее порой преподносят как «козу» на переговорах с Гистадрутом, который сделал из нее знамя и символ. Поэтому маловероятно, что она станет гвоздем программы планируемых налоговых мер, когда на повестке дня и так много вопросов.
В сфере сбережений на столе переговоров также лежит готовый план — арбитражная реформа, призванная выровнять правила игры и устранить налоговые искажения между сберегательными продуктами: инвестиционными больничными кассами (купат гемель ле-ахкаа), полисами страхования жизни и паевыми фондами. Действующие сегодня налоговые льготы будут отменены, а на все продукты будет предоставлен единый совокупный вычет на сумму до 200 тысяч шекелей. Руководитель Управления рынка капитала Амит Галь предупредил, что реформа может фактически привести к удорожанию цен для потребителей и не будет способствовать развитию конкуренции. Нынешний министр финансов все же предпочел продвигать реформу, но ее утверждение в качестве закона останется за следующим правительством.
Вопрос реализуемости
Сомнительно, что в Минфине удастся продвинуть столь длинную череду реформ. Новые правительства склонны принимать широкий закон о хозяйственном регулировании сразу после вступления в должность. Поэтому, учитывая экономические вызовы и приход нового правительства, вероятно появление относительно масштабного законопроекта, однако он столкнется с привычными юридическими трудностями, связанными с тем, что закон призван напрямую поддерживать госбюджет, а не проводить самостоятельное ускоренное законодательство.
Чтобы обойти эту сложность, возможно, как и в прошлом, в Кнессете будет создана комиссия по финансовым реформам, которая зай Smatr аналогичным законодательством, способным в противном случае не войти в закон о регулировании или отсеяться в ходе его обсуждения.
Тем не менее, как и при любом бюджете, решение будет найдено также посредством увязки жестких мер со льготами. И все же Минфину придется выбирать приоритеты, учитывая, что многие инициативы могут встретить политическое, содержательное и идеологическое сопротивление, определяемое составом будущего правительства и министров. Дополнительная сложность заключается в силе Бюджетного отдела: руководитель Мехран Фрозанфар был назначен нынешним министром, и в случае смены правительства отношения и доверие между ним и политиками будут подвергнуты серьезному испытанию.
