Кто несет основное налоговое бремя в Израиле — и что происходит на вершине
Половина израильтян освобождена от уплаты подоходного налога, в то время как верхний дециль обеспечивает около 77% налоговых поступлений. Однако в верхнем процентиле, где доходы преимущественно формируются за счет капитала, а не трудовой деятельности, эффективная налоговая ставка оказывается ниже, чем у высокооплачиваемых наемных работников. Таковы данные отчета главного экономиста министерства финансов.
Система налогообложения в Израиле теоретически построена на принципе прогрессивности: тот, кто зарабатывает больше, платит больше. Данные, опубликованные в среду главным экономистом министерства финансов Шмуэлем Абрамзоном, подтверждают, что этот принцип работает — до определенного момента. Половина населения страны вообще не платит подоходный налог, а на другом конце шкалы верхний дециль несет на себе около двух третей всех прямых налогов.
Однако при детальном анализе этого дециля обнаруживается более сложная картина: на самой вершине пирамиды, в верхнем процентиле — у людей, чьи доходы поступают в основном от капитала, а не от работы, — налоговая ставка ниже, чем у тех, кто находится на ступень ниже.
Прогрессивность стирается на вершине
Подавляющая часть подоходного налога, поступающего в государственную казну (91%), приходится на два верхних дециля. Фактически, 77% налога взимается только с верхнего дециля.
В децилях с 1-го по 9-й заработная плата составляет около 77% налогооблагаемого дохода. В верхнем дециле этот показатель снижается до 58%, а в верхнем процентиле заработная плата составляет лишь 29% дохода.
Причина кроется в том, что около 60% доходов в верхнем процентиле домохозяйств Израиля поступает от капитала: прироста стоимости активов, дивидендов и других источников, к которым применяются особые налоговые ставки. Разница существенна, так как доходы от капитала облагаются налогом по ставкам от 15% до 30%, в то время как доход от работы может достигать предельной ставки в 50%. Таким образом, человек, зарабатывающий 3 миллиона шекелей в год преимущественно за счет высокой зарплаты, платит более высокую эффективную налоговую ставку, чем тот, кто получает аналогичную сумму в виде дивидендов и прироста капитала.
Верхний процентиль концентрирует 16% доходов всей экономики (брутто) и около 38% доходов всего верхнего дециля. Что касается налоговых выплат, этот процентиль в одиночку обеспечивает около 26% прямого налога. Это значительная доля, однако она относительно низка по сравнению с тем, что ожидалось бы, если бы доходы верхнего процентиля облагались по ставке, аналогичной остальной части верхнего дециля.
Эти данные представлены в разделе о подоходном налоге с физических лиц в отчете департамента главного экономиста, основанном на налоговой модели 2022 года с прогнозом на 2025 год. Согласно отчету, около 5 миллионов физических лиц в Израиле имели налогооблагаемый доход в 2025 году, при этом общий объем налогооблагаемого дохода составил около 981 миллиарда шекелей.
Более половины лиц, имеющих доход в Израиле (53%), не достигают порога подоходного налога, так как их доход достаточно низок или они пользуются достаточным количеством льготных единиц (некудот зикуй). Они освобождены от подоходного налога, хотя продолжают платить взносы в Ведомство национального страхования, налог на здравоохранение и косвенные налоги.
Нижний налоговый порог варьируется в зависимости от обстоятельств: для мужчины без детей он составляет 5 445 шекелей в месяц, для женщины, матери четверых детей, — 18 926 шекелей, а житель Кирьят-Шмоны без детей пользуется порогом в 23 813 шекелей благодаря льготам для жителей периферии. 64% женщин не платят подоходный налог, по сравнению с 43% мужчин.
В результате налоговая система остается относительно прогрессивной. Эффективная ставка прямого налога, включающая подоходный налог, взносы в Ведомство национального страхования и налог на здравоохранение, составляет около 3% в нижнем дециле. Она постепенно растет до 15% в восьмом дециле, а затем совершает скачок: до 23% в девятом дециле и 33% в верхнем дециле. В абсолютных цифрах средний доход брутто в верхнем дециле составляет около 69 800 шекелей в месяц, а после вычета прямого налога в размере около 23 200 шекелей остается около 46 600 шекелей нетто.
Отчет также позволяет оценить изменения за последнее десятилетие. Реальный доход брутто всего населения вырос на 33%, но прямой налог увеличился на 47%, так как рост заработной платы «вытолкнул» людей на более высокие налоговые ступени. Расширение налоговых ступеней, включенное в проект бюджета министерства финансов на 2026 год, как ожидается, немного облегчит налоговое бремя, если будет утверждено Кнессетом.
