Отчет Банка Израиля: основная налоговая нагрузка легла на обеспеченные слои населения

Более половины дополнительного налогового бремени, введенного в рамках законодательства для финансирования войны «Железные мечи», легло на верхний квинтиль населения Израиля — причем в пропорции, превышающей его долю в совокупном доходе. Об этом свидетельствует отчет Банка Израиля за 2025 год.

В ходе войны был реализован широкий пакет фискальных мер, направленных на увеличение государственных доходов. Среди прочего, он включал повышение НДС до 18%, реформу «запертой прибыли», замораживание стоимости льготных единиц и ступеней подоходного налога, а также повышение дополнительного налога (мас-исаф). Эти шаги привели к росту налогообложения потребления, труда и прироста капитала.

● «Смотрич разрушает экономику, а Нетаниягу не в курсе событий»: интервью с экспертом по макроэкономике.

Анализ Банка Израиля, изучающий распределение налогового бремени между квинтилями дохода вследствие изменений, вступивших в силу в начале 2025 года, показывает, что основная нагрузка пришлась на верхние квинтили. Доля верхнего квинтиля в дополнительном налоговом бремени значительно выше его доли в общих доходах и расходах на частное потребление. В то же время доля остальных квинтилей в этом бремени оказалась ниже их доли в общем доходе и расходах.

Косвенные налоги высоки по сравнению с мировыми показателями

Термин «верхний квинтиль» относится к 20% домохозяйств с самым высоким доходом в Израиле. Согласно данным ЦСБ, доходы домохозяйств в нижних децилях варьируются от примерно 5 000 шекелей в первом дециле до примерно 17 600 шекелей в пятом дециле, тогда как в верхних децилях доходы составляют от 18 700 до примерно 56 000 шекелей в месяц.

Данные показывают, что верхний квинтиль понес почти всю налоговую нагрузку, возникшую в результате реформы «запертой прибыли» (около 6 миллиардов шекелей), а также последствия дополнительного налога (около 1,5 миллиарда шекелей). Кроме того, на верхний квинтиль пришлось почти 60% бремени от замораживания льготных единиц и ступеней подоходного налога.

Именно при повышении НДС, в отличие от прямых налоговых реформ, доля лиц с высокими доходами относительно невелика — всего около 29%, так как это бремя распределяется на все население.

В международном сравнении налоговое бремя в Израиле низкое в 3-4 квинтилях и высокое в верхнем квинтиле. «Законодательные изменения, утвержденные в этом году, не сокращают эти разрывы», — отмечается в отчете.

---

В главе, сравнивающей Израиль со странами OECD (США, Франция, Италия, Нидерланды, Чехия) и Австралией, было обнаружено, что бремя косвенных налогов в Израиле выше, чем в большинстве развитых стран, во всех децилях дохода, причем оно снижается с ростом дохода более резко, чем в других государствах.

Из отчета Банка Израиля за 2024 год следовало, что бремя прямых налогов для децилей с 5 по 8 было ниже, чем у аналогичных групп в большинстве развитых стран, в то время как для остальных групп доходов в Израиле оно было сопоставимым или выше.

Теперь, в отчете за 2025 год, Банк Израиля поясняет, что бремя косвенных налогов в Израиле остается высоким во всех децилях дохода, однако разрыв наиболее заметен в нижних децилях. Это означает, что лица с самыми низкими доходами несут более тяжелое бремя косвенных налогов, включающих НДС, акцизы на алкоголь и табак, налог на топливо, а также таможенные пошлины.

«Этот вывод сам по себе намекает на то, что следует учитывать значительное дополнительное бремя, возлагаемое на нижние децили при повышении ставки НДС», — подчеркивают авторы отчета.

Разрывы в данных

Деление на децили в Израиле ранжирует домохозяйства согласно доходу на стандартную душу населения. Рейтинг, на котором основан отчет Банка Израиля, составлен по шкале OECD, учитывающей количество человек и возраст детей, что отличается от оценок Налогового управления и данных ЦСБ.

Согласно исследованию Налогового управления, доход верхнего дециля составляет 94 000 шекелей в месяц, по сравнению с 66 000 шекелей согласно данным ЦСБ. В отчете Банка Израиля отметили, что «основные разрывы в данных относятся к экстремальным значениям в верхнем дециле и не меняют основной вывод относительно разрывов в средних децилях — и даже подчеркивают его».

В Израиле децили 5-8 платят относительно своего дохода меньше, чем медиана этих децилей в странах для сравнения, при этом разрыв достигает отрицательного пика более чем в 5 процентных пунктов в 6 и 7 децилях. Напротив, общее налоговое бремя в остальных децилях аналогично или выше, чем в странах для сравнения.