Прибыль — это не деньги: почему отчетность может привести к краху бизнеса

Многие владельцы бизнеса уверены: если отчет о прибылях и убытках «зеленеет», состояние компании отличное. Однако реальность раз за разом доказывает, что между итоговой строкой в отчетах и остатком на банковском счете нет прямой связи. Бухгалтер и бизнес-консультант Орен Леви объясняет, почему чрезмерная концентрация на прибыли является опасной ловушкой и как кассовый разрыв может привести не только к экономическому краху, но и к личной юридической и уголовной ответственности руководителей.

Бухгалтер Орен Леви, что вы имеете в виду под фразой «прибыль — это не деньги»?

«Люди склонны смешивать эти понятия, полагая, что если бизнес прибылен, то деньги обязательно ждут их в банке. На практике прибыль — это бухгалтерский показатель, расчет на бумаге, тогда как деньги — это средства, физически находящиеся на текущем счету в данный момент. Это две разные вещи, и разрыв между ними губит немало компаний».

Могли бы вы привести пример, объясняющий этот разрыв?

«С удовольствием. Предположим, владелец бизнеса выполнил крупную работу стоимостью 100 000 шекелей и выставил счет. С бухгалтерской точки зрения в этот момент зафиксирован доход и, возможно, высокая прибыль. Но если клиент платит на условиях "текущий месяц плюс 60 или 90 дней", деньги еще не поступили в банк. У бизнеса есть отличная прибыль на бумаге, но в кассе нет ни одного наличного шекеля».

Как этот разрыв влияет на повседневное управление бизнесом?

«В этом и заключается ловушка. Бизнес может активно продавать и показывать впечатляющую прибыль, одновременно борясь за возможность выплатить зарплаты, рассчитаться с поставщиками или налоговыми органами. Причина в отсутствии управления денежным потоком. В конечном итоге ваш банковский счет и ваши контрагенты не ориентируются на бухгалтерские отчеты — они требуют доступные наличные средства».

То есть вы утверждаете, что даже очень прибыльный бизнес может рухнуть?

«Безусловно, и это случается часто. Нередко компании попадают в тяжелый кризис ликвидности именно в периоды роста. Расширение деятельности требует закупки запасов, найма персонала и предоставления клиентам более широких кредитных линий. Все эти шаги требуют вливания средств задолго до того, как доходы от роста фактически вернутся в бизнес».

Помимо экономических трудностей, здесь есть и юридический аспект, который владельцы бизнеса склонны игнорировать, верно?

«Совершенно верно, и это наиболее опасная часть. Когда денежный поток перекрывается, бизнес начинает задерживать платежи, что влечет огромные риски. Как только компания с ограниченной ответственностью (Лтд) становится неплатежеспособной, кредиторы и поставщики могут попытаться произвести «прокалывание корпоративной вуали» и добраться до личного имущества акционеров и менеджеров. Если выяснится, что руководство продолжало брать на себя обязательства, зная об отсутствии средств для оплаты, их могут обвинить в ведении бизнеса путем обмана или грубой халатности, возложив полную личную ответственность по долгам».

---

Это звучит как юридический снежный ком, который ставит под угрозу все, что построил владелец бизнеса.

«Именно так. И это касается не только поставщиков. Закон в Израиле строг в отношении задержек обязательных платежей. Неперечисление удержаний подоходного налога или пенсионных отчислений сотрудников в фонды, даже из-за отсутствия ликвидности, является уголовным преступлением. Владелец бизнеса может оказаться под гражданскими исками, уголовным расследованием и личными обвинительными заключениями. Отсутствие осведомленности о денежном потоке не является юридической защитой».

Какие наиболее распространенные ошибки вы выявляете у владельцев бизнеса?

«Классическая ошибка — смотреть только на объем продаж или строку прибыли, не выстраивая прогноз денежных потоков. Владельцы отлично знают, сколько продали, но не всегда могут сказать, когда именно эти деньги поступят и когда уйдут крупные платежи. Отсутствие такого мониторинга — критическая точка».

Каковы предварительные признаки, которые должны зажечь красный свет?

«Когда бизнес постоянно находится на пределе кредитного лимита, возникают трудности с текущими платежами и начинаются отсрочки перед поставщиками или государством. Если каждые два месяца владелец заново удивляется сумме выплат по НДС и подоходному налогу, не понимая, откуда их платить, — это яркий признак, требующий немедленной проверки, прежде чем будут совершены коммерческие или уголовные правонарушения».

Какие практические шаги нужно предпринять?

«Первый шаг — вести упорядоченный прогноз денежных потоков, точно понимая график поступлений и выплат. Необходимо заранее планировать налоговые платежи и социальные отчисления, а не оставлять их как сюрприз на конец месяца. Также важно внедрить жесткую систему взыскания задолженности с клиентов и пересмотреть условия кредита, которые вы получаете от поставщиков, в сравнении с теми, что предоставляете клиентам».

В заключение, ваш главный совет владельцу бизнеса?

«Не ослепляйтесь только прибылью. Смотрите с той же серьезностью на денежный поток. Прибыль — показатель успеха в долгосрочной перспективе, но денежный поток — это топливо, кислород и юридическая защита, позволяющие бизнесу выживать, расти и действовать со спокойной душой».

Орен Леви — опытный бухгалтер и бизнес-консультант с более чем двадцатилетним стажем. Он с отличием окончил Еврейский университет, стажировался в фирме Ziv Haft и занимал должность финансового директора перед тем, как около 8 лет назад основал собственную практику. Офис предоставляет комплекс цифровых услуг (облако и ИИ) для индивидуальных предпринимателей, частных компаний, а также малого и среднего бизнеса.

• Информация в данной статье носит исключительно общий характер и не является заменой профессиональной юридической консультации.

Статья подготовлена при сотрудничестве с zap mishpati