Реформа НДС в режиме реального времени еще не дошла до стадии законодательства, но уже вызывает бурю в экономике

Реформа «немедленной уплаты НДС», представленная на этой неделе главой Налогового управления Шаем Аароновичем, еще не дошла до стадии законодательства, но уже вызывает бурю и возражения среди налоговых экспертов и представителей бизнеса, которые утверждают, что она негативно повлияет на компании и предприятия в экономике и приведет к перекладыванию расходов от этого шага на потребителя.

Во главе противников стоит Палата аудиторов. Президент Палаты аудиторов, аудитор Хен Шрайбер, направил на этой неделе главе Налогового управления письмо, в котором разъяснил, что Палата выступает против реализации предложенного шага.

Планируемая реформа родилась как часть борьбы с фиктивными счетами-фактурами, которые ежегодно похищают миллиарды шекелей из государственной казны. В ее рамках экономика перейдет на отчетность и уплату НДС в режиме онлайн и немедленно при совершении сделок.

Согласно новой модели, каждая счет-фактура будет автоматически передаваться напрямую в Налоговое управление, а НДС по сделке будет уплачиваться в тот же момент, на основе систем, известных по проекту «Счета-фактуры Израиля». Процесс будет осуществляться напрямую через систему выставления счетов, встроенную в бухгалтерское программное обеспечение бизнеса, или, альтернативно, через цифровые кассовые аппараты, которые будут взаимодействовать напрямую и в режиме реального времени с системами Налогового управления.

Речь идет о радикальном переходе налоговых обязательств для бизнеса на абсолютную кассовую основу, то есть уплату НДС и отчетность только в момент получения оплаты, а не в момент совершения сделки (момент передачи товара или предоставления услуги), как того требует закон сегодня.

Несмотря на то, что формирующаяся реформа должна быть включена в рамки налоговых планов в следующем Законе об урегулировании на 2027 год, параллельно с утверждением государственного бюджета к концу декабря 2026 года или началу 2027 года, и пока неизвестно, что именно будет принято и пройдет стадии законодательства — критика началась уже сейчас.

Существенное изменение правил игры

По словам адвоката Рани Шварца, управляющего партнера в офисе «Ярон Эльдар, Пелер, Шварц и партнеры»: «Уплата НДС на немедленной основе создает денежную яму для бизнеса. Сегодня, когда бизнес получает оплату НДС на свой счет, у него есть определенная «подушка безопасности», поскольку он переводит НДС государству только 15-го числа следующего месяца, а иногда и через два месяца. Такое изменение — это существенное изменение правил игры».

Шварц добавляет: «Вопрос, который очень важно задать здесь — будет ли вычет входящего НДС также немедленным? В данный момент неясно, как немедленное взимание даст немедленный ответ на добавленную стоимость фирмы, которая не составляет весь НДС в сделке. То есть, когда субъект хозяйствования облагается НДС, его добавленная стоимость — это не полные 18% сделки, а необходимо создать параллельный механизм немедленного зачета входящего НДС».

«Кроме того, когда субъект хозяйствования ожидает возврат НДС, например, при инвестиции, которая также включает уплату НДС (например, недвижимость для бизнеса), сегодня иногда требуется много времени, пока он получает возврат за это от Налогового управления. Поэтому, будет ли параллельно с немедленным взиманием НДС также немедленный возврат входящего НДС, или же когда речь идет о возврате, сначала проверяют, а затем возвращают?».

Опасение, что налоговые соображения повлияют на коммерческие решения

По словам президента Палаты аудиторов Шрайбера, планируемая реформа может иметь негативное влияние на ведение бизнеса. «Поскольку момент обязательства по НДС будет зависеть от момента получения оплаты, это может повлиять на условия кредитования и на момент осуществления платежей между предприятиями».

«Существует опасение, что налоговые соображения повлияют на коммерческие решения и на условия сделок, таким образом, который не вытекает из экономических соображений сторон», — написал он в обращении к главе Налогового управления и добавил, что негативное влияние может отразиться особенно на малом бизнесе. «Требуется изучить, в частности, последствия модели для малых и средних предприятий, которые более чувствительны к денежным потокам и условиям кредитования», — написал он.

Также аудитор Шрайбер утверждает, что модель, основанная на получении оплаты, приведет к тому, что сделки с похожими экономическими характеристиками получат разное налоговое отношение только из-за способа или момента оплаты. «Мы предупреждаем о возможности того, что новая модель создаст стимулы для ускорения или отсрочки платежей по налоговым причинам», — написал он.

Также, по словам президента Палаты аудиторов, «предложенная модель предоставляет чрезмерно и без разбора Налоговому управлению широкую и подробную информацию о предприятиях в экономике, включая объемы сделок, личности сторон сделки, цены и сроки оплаты, и этого нельзя допускать».

По его мнению, наряду с пользой информации для целей правоприменения, необходимо заранее определить цели ее использования и ее границы, таким образом, который обеспечит пропорциональное и целенаправленное использование собранной информации.

Шрайбер также предупреждает, что планируемая реформа может напрямую повлиять на стоимость жизни. «Мы прогнозируем, что снижение бюрократии на уровне Налогового управления перерастет в рост затрат на соблюдение требований для бизнеса, которые в конечном итоге будут переложены также на потребителя», — говорит Шрайбер.