Освобождение от налогов на пенсионные выплаты: как увеличить льготу в 2026 году

Пенсионер, начинающий получать ежемесячные выплаты, не обязательно платит с них полный налог. Часть пенсии полностью освобождена от налогообложения, и размер этой льготы зависит от годовой ставки освобождения, потолка «засчитываемой пенсии» (кицба мезака), а также от решений, принятых пенсионером в отношении компенсационных выплат за годы до выхода на пенсию. В данном руководстве мы объясним, как работает эта система, сколько она составляет в 2026 году и почему «закрепление прав» (кибуа зхуйот) является важнейшим этапом планирования.

В основе вопроса лежит «засчитываемая пенсия» — выплата, поступающая из пенсионного фонда, сберегательной кассы (купат гемель), страхования менеджеров или в рамках бюджетной пенсии. На часть этой суммы полагается налоговое освобождение, в отличие от «признанной пенсии» (кицба мукерет), которая освобождена от налога полностью. Само освобождение формируется постепенно в рамках многолетнего плана, и каждый год его ставка увеличивается.

Сколько составляет освобождение в 2026 году?

В 2026 году ставка освобождения от налога на засчитываемую пенсию составляет 57,5% (небольшой рост по сравнению с 57% в 2025 году). Потолок ежемесячной засчитываемой пенсии установлен на уровне около 9 430 шекелей. Произведение этих двух величин дает максимальное освобождение в размере около 5 422 шекелей в месяц — сумма, которая не облагается подоходным налогом.

План предусматривает дальнейшее повышение в ближайшие годы: в 2027 году ставка освобождения вырастет до 62,5%, а в 2028 году и далее она должна достичь 67% от потолка засчитываемой пенсии. Это означает, что будущий пенсионер будет пользоваться большей освобожденной от налога частью пенсии, при условии, что потолок останется в аналогичном диапазоне. Сам потолок периодически обновляется в соответствии с индексом потребительских цен.

Формула сочетания и закрепление прав

Здесь в игру вступает более сложная часть. Тот, кто на протяжении лет снимал компенсационные выплаты, освобожденные от налога (например, при увольнении), может обнаружить, что налоговое освобождение на пенсию сокращается. Механизм, связывающий эти два фактора, называется «формулой сочетания». Согласно ей, каждый шекель освобожденных от налога компенсаций, снятый за 32 года, предшествовавших пенсионному возрасту, уменьшает сумму освобожденного капитала. При этом снятая сумма индексируется и умножается на коэффициент 1,35. Так, снятие 100 тысяч шекелей освобожденных компенсаций уменьшает освобожденный капитал для пенсии примерно на 135 тысяч шекелей.

Чтобы реализовать освобождение на практике, необходимо выполнить действие, называемое «закреплением прав», которое осуществляется с помощью формы 161-да. В этой форме пенсионер уведомляет Налоговое управление о том, как он просит распределить освобождение между ежемесячной пенсией и капитальными выплатами (например, выходным пособием). Важно подчеркнуть, что решения в форме практически необратимы, поэтому рекомендуется тщательно изучить их перед подачей. Небольшая ошибка может стоить десятки и даже сотни тысяч шекелей на протяжении пенсионных лет.

Вопросы и ответы

Что такое засчитываемая пенсия? Это пенсионная выплата, на часть которой полагается освобождение от налога в соответствии с годовой ставкой.
Какова ставка освобождения в 2026 году? 57,5% от потолка засчитываемой пенсии.
Каков потолок засчитываемой пенсии в 2026 году? Около 9 430 шекелей в месяц.
Каково максимальное освобождение в шекелях в 2026 году? Около 5 422 шекелей в месяц.
Будет ли ставка освобождения расти? Да, до 62,5% в 2027 году и до 67% в 2028 году.
Что такое формула сочетания? Механизм, при котором снятие освобожденных компенсаций уменьшает освобожденный капитал для пенсии (с учетом коэффициента 1,35).
Что такое закрепление прав? Процедура уведомления Налогового управления о распределении освобождения между пенсией и капитальными выплатами через форму 161-да.
Можно ли изменить решения после закрепления прав? Решения практически необратимы, поэтому консультация с профессионалом обязательна.
В чем разница между засчитываемой и признанной пенсией? Засчитываемая пенсия имеет право на частичное освобождение, признанная — полностью освобождена от налога.
Применяется ли освобождение автоматически? Нет, необходимо подать форму 161-да.
Каков потолок освобожденного капитала в 2026 году? Около 976 тысяч шекелей.