Работа и пенсия одновременно: кому выгодно оформлять «мнимую пенсию»

Официальный пенсионный возраст в Израиле составляет 67 лет для мужчин и 63,3 года для женщин (по состоянию на 2026 год), однако это не означает, что необходимо ждать ухода с рынка труда, чтобы начать получать пенсионные выплаты. Механизм, позволяющий продолжать работать в обычном режиме и параллельно получать дополнительный ежемесячный доход из пенсионных накоплений — без потери налоговых льгот — называется «мнимая пенсия».

С помощью экспертов по пенсионному планированию в третьей статье рубрики «Рассчитываем пенсию» мы разобрали ключевые вопросы, стоящие за этим шагом, чтобы помочь вам понять, кому это действительно выгодно и каких налоговых ловушек следует остерегаться. Как всегда, речь идет об общих принципах, которые не заменяют индивидуальную консультацию.

Если вы достигли пенсионного возраста и заинтересованы в том, чтобы продолжать работать и получать пенсионные выплаты одновременно, вам следует действовать по следующему алгоритму:

1. Проверка размера налогового освобождения, которым вы воспользуетесь в рамках процедуры «фиксации прав» (кибуа захуйот).

2. Обращение в пенсионный фонд с просьбой конвертировать только ту часть накоплений, которую можно получить с освобождением от налога.

3. После получения первого расчетного листка по выплате (тлуш кацба) необходимо подать в Налоговое управление форму 161-далет и осуществить фактическую фиксацию прав.

Что такое мнимая пенсия?

Начиная с 60 лет можно выйти на досрочную пенсию и начать получать выплаты. «Мнимая пенсия» касается тех, кто продолжает работать на полную или частичную ставку и параллельно начинает получать выплаты. При этом часть налоговых льгот, актуальных для вкладчиков, вступает в силу только с официального пенсионного возраста, в то время как другие освобожденные компоненты могут быть реализованы уже с 60 лет.

Кроме того, даже те, кто достиг официального возраста и продолжает работать, могут при определенных условиях получать пенсионную выплату, освобожденную от налога, параллельно с зарплатой. Рациональное зерно этого шага заключается в желании увеличить источники дохода и улучшить денежный поток.

В каком возрасте желательно оформлять мнимую пенсию?

Эяль Коэн, руководитель профессионального направления пенсий и выхода на пенсию в компании «Арба Онот Тихнун Финанси», объясняет: «В большинстве случаев принято рассматривать вопрос мнимой пенсии в пенсионном возрасте. Причина в том, что в этом возрасте можно произвести фиксацию прав, то есть освободить от уплаты налога ежемесячную выплату, полностью или частично. Кроме того, с пенсионного возраста с выплаты не удерживаются взносы в Битуах Леуми и налог на здравоохранение».

Что такое фиксация прав (кибуа захуйот)?

Это процедура в Налоговом управлении, в ходе которой после официального пенсионного возраста (67 лет для мужчин и 63,3 года для женщин) вы определяете, как именно хотите реализовать корзину налоговых льгот, касающихся пенсионных накоплений — на сумму около миллиона шекелей.

Когда этот шаг выгоден до официального пенсионного возраста?

«Существует немало случаев, когда это желательно сделать раньше, если есть причина для неуплаты налога на выплату: будь то низкий доход, не достигающий установленного законом налогового порога, освобождение от налога по инвалидности, накопление средств признанной пенсии (выплата, освобожденная от налога) и тому подобное», — добавляет Коэн.

Может ли каждый оформить мнимую пенсию?

Любой, у кого есть один из пенсионных продуктов, предусматривающих выплату — страхование руководителей (битуах менаалим), старый пенсионный фонд или новый пенсионный фонд — начиная с 60 лет. Коэн отмечает: «В этих инструментах также обычно требуется получить разрешение работодателя, чтобы конвертировать накопленные компенсационные средства (пицуим) в выплату до окончательного завершения трудовых отношений. Для компенсаций в кассах, принадлежащих предыдущим работодателям, разрешения не требуются, за исключением подтверждения об окончании работы».

Что насчет государственных служащих?

Здесь ответ зависит от пенсионного маршрута работника: в то время как вкладчики в накопительный пенсионный фонд могут совершить этот шаг, госслужащие, имеющие право на бюджетную пенсию, не могут начать получать выплату от государства до полного прекращения своей занятости.

Как это влияет на платежи, взимаемые Налоговым управлением?

Оксана Гутин, руководитель отдела пенсионного планирования и консультирования руководителей в группе «Барак Финансим», объясняет: «Пенсионная выплата облагается подоходным налогом, в том числе во время мнимой пенсии. Это тем более актуально, когда подоходный налог начисляется и на доход, продолжающийся от работы — и тогда требуется согласование налогов (тиум мас)».

Это означает, что хотя процедура возможна с 60 лет, в этом случае выплата суммируется с ежемесячной зарплатой, и уплата подоходного налога производится в соответствии с совокупной суммой. Поэтому большинству людей экономически невыгодно делать это до официального пенсионного возраста.

Тем не менее, Гутин добавляет: «Мнимая пенсия пользуется налоговыми льготами, предоставляемыми государством, и поэтому, чтобы свести налоговые платежи к минимуму, необходимо использовать освобождение, предлагаемое государством через процедуру фиксации прав».

Как мнимая пенсия повлияет на размер выплаты?

Получение выплаты до официального пенсионного возраста приводит к тому, что «коэффициент» (мекадем) — число, на которое делят общую сумму пенсионных накоплений — будет выше. Как следствие того, что накопления распределяются на большее количество месяцев, ежемесячная выплата будет ниже. Также влияет тот факт, что выплата будет облагаться налогом.

Однако, если выходящий на пенсию просит продолжать работать после 67 лет, он имеет право с этого возраста конвертировать денежные накопления в пенсию и произвести фиксацию прав. В рамках этого процесса он получит освобождение от налога на ежемесячную пенсию и фактически увеличит сумму нетто, которую будет получать в качестве выплаты.

Что стоит обдумать заранее?

Коэн из «Арба Онот» отмечает: «У мнимой пенсии есть ряд налоговых и пенсионных аспектов, которые должны быть глубоко изучены еще до принятия решения. Они включают, среди прочего, влияние на коэффициент конвертации в выплату в новых пенсиях и страховании руководителей, накопление прав, грант за избыточные годы, возврат вознаграждений, возврат компенсаций и «штраф» за досрочный выход на пенсию в старых пенсиях, возможное влияние на вопрос страхования потери трудоспособности, ущерб корзине освобождений, который мог быть нанесен в прошлом из-за изъятия освобожденных компенсаций, состояние здоровья работника, налоговую ступень, на которой находится работник, намерения по наследованию средств и многое другое».

Как это делается на практике?

Гутин из «Барак Финансим» объясняет, что на первом этапе необходимо позаботиться о ряде предварительных процедур и документов. Самым заметным из них является фиксация прав в Налоговом управлении, которая дает налоговую льготу на получение ежемесячной выплаты.

Чтобы начать процесс, желательно сначала проконсультироваться с налоговым консультантом для проверки размера освобождения, на которое выходящий на пенсию будет иметь право через запрос на фиксацию прав. На втором этапе требуется обращение в пенсионный фонд с просьбой конвертировать только ту часть, которую можно получить с освобождением от налога. После получения первого расчетного листка по выплате необходимо подать в Налоговое управление форму 161-далет с просьбой о проведении фиксации прав.

«Это сложный процесс, в ходе которого необходимо принять решение о компенсациях, которые вы хотите получить с освобождением, и суммах, которые вы хотите капитализировать (снять)», — говорит Гутин. «Здесь нет вариантов по умолчанию, каждое решение индивидуально. И самое главное: «тронул — поехал» (нагата — насата). С момента принятия решения есть всего три месяца для исправления формы фиксации прав, поэтому до этого необходимо понять все связанные с этим последствия».

Какие налоговые льготы можно получить раньше, уже с 60 лет?

«Важно также упомянуть о признанной пенсии (кацба мукерет) — это выплата, вытекающая из платежей, внесенных в пенсионные программы, с которых налог был уплачен уже в момент внесения», — объясняет Гутин. «Эта часть выплаты также будет освобождена от налога. Право на использование освобождения по признанной пенсии наступает уже с 60 лет. Существуют ограничения и условия для способа реализации этого компонента».