Развод и налоги: почему важно учитывать будущие обязательства при разделе имущества
Раздел имущества при разводе часто сопровождается налоговыми нюансами, которые могут стать неприятным сюрпризом в будущем. Важно понимать, что передача активов — это лишь отсрочка налогового события, а не полное освобождение от него.
Когда супруги разводятся, одним из центральных вопросов становится раздел совместного имущества. Ценные активы, такие как жилая квартира или пакет акций в успешной компании, — это лишь часть баланса, который необходимо распределить между сторонами. Однако многие сосредотачиваются исключительно на том, кто и что получит, забывая спросить, кто будет нести налоговое бремя в будущем.
Одной из распространенных ошибок является предположение, что передача активов в рамках развода завершает экономические расчеты. На практике во многих случаях речь идет лишь об отсрочке налогового события.
Недвижимость
Закон устанавливает, что при передаче квартиры или иного объекта недвижимости между супругами в рамках соглашения о разводе, утвержденного судом, сама сделка не считается продажей. Следовательно, на данном этапе не взимается налог на прирост стоимости недвижимости (мас шевах) или налог на покупку (мас рехиша). Цель этого урегулирования — предотвратить ситуацию, при которой распадающаяся семейная ячейка будет обязана платить налог только из-за раздела имущества.
Вместе с тем, важно понимать, что это освобождение не является абсолютным. Когда супруг, получивший актив, продаст его в будущем, Налоговое управление будет рассматривать его так, будто он занял место первоначального владельца. Для расчета налога будут учитываться дата покупки и историческая стоимость актива, а не дата его передачи при разводе.
Это означает, что даже если один из супругов выплатил другому значительную сумму, чтобы получить полные права на квартиру, этот платеж не будет признан в будущем как часть стоимости покупки для целей снижения налога на прирост стоимости недвижимости.
Акции
Ситуация усложняется, когда речь идет об акциях частной компании. В отличие от недвижимости, в законе нет четкой схемы, регулирующей передачу акций между супругами в связи с разводом. Несмотря на это, Налоговое управление установило облегчающую политику, согласно которой налоговое событие может быть отложено при соблюдении определенных условий, включая сохранение непрерывности налогообложения.
Это означает, что прибыль, накопленная в компании до даты развода, будет отнесена к обоим супругам, но налог с нее будет уплачен только в том случае, если акции будут проданы в будущем.
Еще один вопрос, который рассматривают суды, — это вопрос условного налога: следует ли при оценке стоимости активов для целей раздела имущества вычитать будущий налог, который еще не был уплачен. В последние годы наметилась тенденция избегать автоматического вычета налога, а вместо этого устанавливать механизмы, которые обеспечат справедливое распределение налогового бремени, если и когда оно возникнет на практике.
В конечном итоге, качественное соглашение о разводе касается не только раздела активов, но и понимания долгосрочных экономических последствий. Иногда актив, который выглядит привлекательным на бумаге, в будущем может оказаться сопряженным со значительными налоговыми обязательствами. Поэтому, наряду с эмоциональными и семейными соображениями, важно уже на этапе переговоров изучить вопрос налогообложения — ведь настоящий счет может прийти через годы после того, как бракоразводный процесс останется позади.
Адвокат Одия Фишман специализируется на земельном праве и вопросах налогообложения.
