Самая выгодная налоговая льгота: как получить двойную выгоду от «карен иштальмут»
Налоговые льготы при внесении средств и полное освобождение от налога на прирост капитала по истечении шести лет делают «карен иштальмут» идеальным сберегательным продуктом. Несмотря на годовой потолок взносов, некоторые могут получить двойную выгоду: как сочетание работы по найму с деятельностью в качестве самозанятого позволяет иметь два фонда одновременно? Эксперты по пенсионному планированию отвечают на критически важные вопросы.
«Карен иштальмут» (фонд повышения квалификации) считается идеальным сберегательным продуктом. Благодаря значительным налоговым льготам и полному освобождению от налога на прирост капитала, он давно перестал служить только своей первоначальной цели — «повышению квалификации» и краткосрочным сбережениям, став ключевым инструментом для накопления капитала для тех, кто инвестирует на длительный срок и пользуется эффектом сложных процентов.
Главный минус: в него нельзя вносить неограниченную сумму, как, например, в сберегательный полис. Существует потолок как для наемных работников, так и для самозанятых, составляющий максимум около 19 000–20 500 шекелей в год.
В серии статей «Рассчитываем выход на пенсию» мы рассмотрим, как можно получить двойную выгоду от преимуществ «карен иштальмут» и кому это может быть менее целесообразно. Подчеркнем: данный материал не является заменой профессиональной консультации, адаптированной к вашим потребностям.
Основные различия между фондами для наемных работников и самозанятых
«Фундаментальное различие заключается в механизме внесения средств, установленных потолках и типе налоговых льгот, предоставляемых государством в каждом из направлений», — объясняет Йогев Бен-Зив, менеджер по долгосрочным сбережениям и финансам в «Мигдаль битуах ве-финансим».
Для наемных работников: взносы зависят от согласия работодателя. Ограничение составляет 10% от заработной платы (обычно 7,5% за счет работодателя и 2,5% за счет работника). Налоговая льгота предоставляется до потолка ежемесячной зарплаты в 15 712 шекелей — суммы, с которой и ниже работник не платит «налоговый эквивалент» за часть работодателя. Кроме того, существует полное освобождение от налога на прирост капитала (25% реального налога) на доход, накопленный от этих взносов. Совокупный потолок взносов составляет около 18 800 шекелей. Эта сумма не привязана к индексу потребительских цен.
Для самозанятых: «Каждый зарегистрированный владелец бизнеса управляет взносами самостоятельно. Здесь существуют две отдельные налоговые льготы», — поясняет Бен-Зив. «Признанные расходы (налоговый вычет): вычет до 4,5% от налогооблагаемого дохода до потолка учитываемого дохода. То есть максимальная льгота на взнос составляет около 13 200 шекелей в год. Освобождение от налога на прирост капитала: можно вносить до 20 520 шекелей в год и пользоваться полным освобождением от налога на прибыль». В отличие от потолка для наемных работников, который не обновлялся более 20 лет, потолок для самозанятых ежегодно индексируется.
Кто имеет право открыть «карен иштальмут»?
Ответ: каждый. «Фонд в статусе наемного работника открывается для сотрудника, за которого работодатель делает отчисления в соответствии с трудовым договором, коллективным договором или указом о расширении. Наемный работник не может открыть себе фонд в статусе наемного работника и вносить туда средства самостоятельно, если работодатель не участвует во взносах. Фонд в статусе самозанятого открыт для тех, у кого есть деятельность и доход от бизнеса или профессиональной практики», — объясняет Томер Коэн, генеральный директор «Коэн фэмили офис» из группы «Барак финансим».
Можно ли иметь два фонда параллельно?
«Безусловно. Тот, кто работает как наемный сотрудник и ведет самостоятельный бизнес, имеет право держать два фонда параллельно. Как наемный работник, вы делаете отчисления через работодателя до установленного потолка», — говорит Бен-Зив.
«Как самозанятый, вы подаете годовой отчет в налоговое управление, где учитывается льгота, полученная в качестве наемного работника. Важно подчеркнуть: чтобы открыть фонд в качестве самозанятого, необходимо иметь активное дело в налоговых органах, приносящее доход. Нельзя открыть фиктивное дело только ради получения льгот».
Что делать, если доход от самостоятельной деятельности невелик?
«Даже при небольшом доходе можно держать дополнительный фонд. Однако признание взноса в качестве расхода ограничено 4,5% от налогооблагаемого дохода. С другой стороны, можно пользоваться освобождением от налога на прирост капитала на взносы в фонд для самозанятых до годового потолка — 20 566 шекелей в 2026 году — даже когда самостоятельный доход низкий», — говорит Коэн.
Бен-Зив добавляет: «Можно вносить средства из личных сбережений и пользоваться полным освобождением от 25% налога на прибыль, которая будет создана в фонде. Однако стоит учитывать бюрократические затраты на ведение отчетности, которые могут перевесить выгоду».
Использование стажа для досрочного снятия средств
«С помощью механизма "применения стажа" тот, кто владеет старым и ликвидным "карен иштальмут" в статусе наемного работника (со стажем не менее шести лет), может использовать его, чтобы снять все средства из молодого фонда в статусе самозанятого, даже если с момента его открытия прошло менее шести лет», — объясняет Коэн.
«Применение стажа возможно только один раз и только тогда, когда хотя бы один из двух фондов находится в статусе наемного работника. Процедуру нельзя выполнить, если ранее уже было произведено снятие из старого фонда».
«"Карен иштальмут" — это премиальный продукт», — заключает Бен-Зив. «Самая распространенная ошибка — спешить снимать деньги сразу после достижения ликвидности. Лучше оставить их работать, чтобы накапливать доход, освобожденный от налогов. Снятие средств должно быть последним средством».