Минфин Израиля готовит масштабную налоговую реформу к бюджету 2027 года

Последние недели ознавались шквалом публикаций и обсуждений налоговых инициатив, включая возможное введение налога на наследство, налога на имущество и пересмотр налоговых льгот на фонды повышения квалификации («керен иштальмут»). Все эти инициативы проистекают из единого масштабного процесса: министерство финансов создало внутреннюю комиссию для комплексной ревизии налоговой системы Израиля. Возглавляют ведомство директор Налогового управления Шай Ааронович, руководитель бюджетного отдела Махаран Прознфер и главный экономист доктор Шмуэль Абрамзон.

Предпосылки и фискальная необходимость

Предпосылки для создания комиссии сочетают в себе элемент благоприятной возможности, жесткой необходимости и работу над ошибками прошлых лет. Окно возможностей открывается благодаря политическому календарю: на фоне приближающихся выборов в Кнессет 26-го созыва, намеченных на 27 октября 2026 года, имя будущего министра финансов пока неизвестно, однако вновь сформированные правительства на старте своего мандата традиционно обладают ресурсом для проведения глубоких реформ. Кроме того, в отличие от обычного года, когда в этот период идет ожесточенная борьба за формирование текущего бюджета, работа над бюджетом на 2027 год еще не началась, что дает минфину необходимый простор для стратегического планирования.

Главным императивом для реформы остается бюджетный дефицит и расходы на безопасность. Обслуживание госдолга, военные нужды и программы восстановления страны лягут тяжелым бременем на экономику на десятилетия вперед, требуя возвращения к показателям дефицита, снижающим соотношение долга к ВВП. Хотя фискальная необходимость очевидна, высокопоставленные чиновники минфина подчеркивают, что работа комиссии не сводится исключительно к механическому росту налоговых сборов. По их мнению, действующая налоговая система несправедлива: она воз непомерное бремя на средний класс и недостаточно стимулирует ключевые драйверы экономического роста.

Третьим фактором стало разочарование итогами поспешного принятия налогового пакета к бюджету 2025 года. Хотя увеличение государственных доходов было необходимым шагом, сам процесс прошел неидеально: ставки подоходного налога для работающих граждан выросли, последствия реформы заблокированной прибыли не были просчитаны до конца, а избыточные льготы остались нетронутыми. На этот раз минфин намерен подготовить комплексные и продуманные пакеты мер заранее, чтобы представить их новому правительству одновременно с началом работы над бюджетом 2027 года.

Возможные направления налоговых изменений

На практике рабочие группы минфина еще не завершили подготовку окончательных рекомендаций, и они несомненно будут корректироваться по мере политических изменений. Тем не менее, основные контуры будущей реформы уже прорисовываются. Например, несмотря на серьезное обсуждение введения налога на наследство и завещания, в настоящий момент эксперты пришли к консенсусу о нецелесообразности данной меры.

С другой стороны, в минфине убеждены в необходимости расширения налоговых ступеней для облегчения нагрузки на средний и выше среднего класс. Ожидается пересмотр порога применения 31-процентной налоговой ставки, которая сегодня затрагивает граждан с доходами выше 19 тысяч шекелей. В то же время рассматривается сокращение налоговых льгот на детей (налоговых единиц). Минфин также продолжает настаивать на отмене ряда налоговых преференций, включая обложение НДС импортируемых цифровых услуг — в народе этот сбор называют «налог на Netflix» — а также льгот по НДС в сфере туризма, на фрукты и овощи и в Эйлате, хотя реализация этих шагов потребует серьезной политической поддержки.

Что касается фондов повышения квалификации («керен иштальмут»), на рассмотрении остается предложение ограничить налоговую льготу на прирост капитала сроком до окончания шестого года накопления.

Искусственный интеллект и налогообложение будущего

Особое место в формировании налоговой стратегии занимают вызовы технологического характера. Опубликованный главным экономистом минфина документ анализирует перспективы налогообложения в эпоху искусственного интеллекта. Выступая против прямого налогообложения потребления ИИ, ведомство предлагает заранее готовить механизмы диверсификации доходов бюджета за счет источников, не связанных напрямую с налогом на труд, доля которого может сократиться из-за автоматизации. В частности, вновь поднимается вопрос о введении налога на незастроенные земельные участки (налог на имущество) — инициативы, за которую активно выступал министр финансов Бецалель Смотрич.

Главный экономист также рекомендует сместить акцент на налогообложение потребления товаров класса «люкс» через акцизные механизмы, избегая при этом поспешного повышения общего уровня НДС. Ключевой посыл всех текущих разработок ведомства заключается в сохранении конкурентоспособности Израиля и его привлекательности в качестве передового хабе-центра, в первую очередь в сфере хайтека.