Конец налоговым льготам для частных компаний: как подготовиться к новым правилам

В течение многих лет владельцы частных компаний пользовались значительным преимуществом: они могли оставлять прибыль в компании, инвестировать её в недвижимость, банковские депозиты или рынок капитала, откладывая уплату личного налога на дивиденды на долгие годы. С точки зрения владельцев, это был законный способ накопления капитала и получения выгоды от разницы между корпоративным налогом и личным налогом на доходы. С точки зрения государства, это явление приводило к масштабной отсрочке налоговых поступлений. В результате был принят «закон о заблокированной прибыли», который вступил в силу в 2025 году и начинает оказывать существенное влияние на тысячи компаний в 2026 году. Если вы являетесь владельцем частной компании, контролируемой максимум пятью лицами, вам необходимо ознакомиться с новыми правилами.

Новый налог в 2%: зачем государству ваши деньги сейчас?

Цель закона — побудить владельцев компаний направлять средства на реальную деловую деятельность, а не накапливать их годами в виде пассивных инвестиций. Для этого был установлен механизм ежегодного налога в размере 2% на избыточную прибыль, остающуюся в компании сверх установленного законом уровня. Важно понимать: этот налог не признается расходом для налоговых целей и не подлежит зачету в будущем при распределении остатка прибыли в виде дивидендов. Таким образом, длительное удержание средств в компании может создать значительные совокупные налоговые издержки.

Хотите избежать налога? Распределяйте дивиденды

В 2025 году владельцам компаний был предоставлен относительно мягкий переходный период, однако в 2026 году льготы закончились. Чтобы избежать ежегодного налога на избыточную прибыль, закон обязывает соблюдать один из установленных механизмов распределения. На практике это зачастую означает выплату дивидендов акционерам. С них, разумеется, будет уплачен обычный налог: для существенного акционера ставка обычно составляет 30%, а с учетом дополнительного налога общая нагрузка может достигать 35%. Многим владельцам потребуется провести повторное налоговое планирование и оценить, что выгоднее: распределять дивиденды, инвестировать в развитие бизнеса или уплачивать новый ежегодный налог.

«Подушка безопасности»: что не облагается налогом

Законодатель предусмотрел механизм «подушки безопасности», чтобы исключить из избыточной прибыли суммы, необходимые для текущей деятельности. Налог применяется только к прибыли сверх этого порога. Размер «подушки» определяется по наибольшему из трех параметров: 750 тысяч шекелей, расходы на текущую деятельность компании или стоимость активных деловых активов. Важно помнить: пассивные активы (инвестиционные портфели, ценные бумаги, депозиты и недвижимость, не используемая в бизнесе) обычно не считаются активными активами. В результате многие накопленные средства могут попасть под новую налоговую базу.

Компании сферы услуг в зоне особого риска

Закон затрагивает не только заблокированную прибыль. Для компаний, основанных преимущественно на личной работе контролирующего лица (врачи, консультанты, адвокаты, проектировщики и другие специалисты), установлены дополнительные механизмы. В ряде случаев часть прибыли может облагаться налогом как личный доход контролирующего лица, что при применении предельных налоговых ставок может привести к налогообложению до 50%. Для многих специалистов это означает, что прежние преимущества ведения деятельности через компанию могут значительно сократиться, что требует пересмотра структуры бизнеса.

Ожидание обходится дорого

Главная ошибка сегодня — полагать, что всё останется по-прежнему. Компания, годами державшая миллионы шекелей в инвестициях, не связанных с основной деятельностью, может столкнуться с ежегодным налоговым бременем. Напротив, владельцы, которые заранее рассчитают «подушку безопасности», выстроят политику распределения дивидендов и рассмотрят реальные инвестиции, смогут значительно снизить налоговые риски.

2026 год знаменует окончание периода, когда можно было оставлять прибыль в компании без долгосрочного планирования. Тот, кто подготовится вовремя, сэкономит значительные суммы. Тот, кто решит «сидеть на заборе», может обнаружить, что его капитал постепенно обесценивается из-за налогов, которых можно было избежать.

Аудитор Орен Леви — владелец бухгалтерской фирмы, специализирующейся на сопровождении частных компаний, самозанятых и владельцев бизнеса. Фирма использует передовые цифровые модели, облачные технологии и искусственный интеллект для предоставления услуг клиентам по всей стране.

Сказанное в статье является общей информацией и не является налоговой или юридической консультацией, а также заменой профессионального заключения, адаптированного к обстоятельствам каждого конкретного случая. Статья подготовлена в сотрудничестве с zap משפטי.