Налоговое управление вводит новые льготы для компаний хайтека
Новая политика Налогового управления и Министерства финансов регулирует налогообложение маркетинговых активов, вводя значительное послабление: если доход от таких активов не превышает 10% от общего технологического дохода, компания сохраняет право на налоговые льготы.
Налоговое управление совместно с Министерством финансов и Управлением инноваций опубликовало во вторник новый документ, регулирующий порядок налогообложения «маркетинговых активов» в компаниях хайтека. Документ призван создать единообразие в вопросах разграничения доходов, полученных от технологических разработок, и прибыли, возникающей благодаря коммерческой силе бренда или связям с клиентами.
Согласно определению Налогового управления, маркетинговый актив — это интеллектуальная собственность (товарные знаки, бренды, списки клиентов), которая не является производственным или технологическим активом. По Закону о поощрении капиталовложений, доход от таких активов исключается из категории «технологического дохода» и не подпадает под соответствующие налоговые льготы.
Тем не менее, документ вводит важное послабление: если доход, относимый к маркетинговому активу, не превышает 10% от общего технологического дохода компании, наличие такого актива не лишает предприятие налоговых льгот. Налоговое управление разработало ряд критериев для проверки этого порога. В частности, будет учитываться специфика продаж: если процесс покупки основан на технических характеристиках или регуляторных требованиях, а не на силе бренда, компания может рассчитывать на льготы.
Также будут рассматриваться случаи, когда компонент компании интегрируется в конечный продукт другого производителя, теряя свою независимую идентичность. Дополнительными факторами станут ограниченная конкуренция на рынке, наличие долгосрочных прав на использование в обмен на роялти, а также соотношение расходов на маркетинг и инвестиций в исследования и разработки (НИОКР).
Одним из ключевых нововведений стал защитный механизм: налоговый инспектор больше не сможет единолично отказать компании в льготах на основании оценки маркетингового актива. Любое подобное решение потребует проверки профессиональным отделом Налогового управления и письменного согласования. Компании также получили право обращаться за получением предварительного налогового решения (Pre-ruling) для официального подтверждения статуса своих активов.
Цель данной инициативы — обеспечить стабильность для израильского хайтека и предотвратить споры между компаниями и налоговыми органами, создав предсказуемую налоговую среду.