Налоговая координация: как избежать удержания 47% со второго дохода

Ошибка, из-за которой тысячи лишних шекелей переходят в Налоговое управление, возникает в тот момент, когда человек начинает получать доход из двух источников. Каждый плательщик — работодатель, пенсионный фонд или Институт национального страхования («Битуах Леуми») — рассчитывает налог так, будто он является единственным источником дохода. В результате второй плательщик, не обладая информацией о первом доходе, удерживает налог по максимальной ставке 47% с первого же шекеля, не применяя ни зачетные единицы, ни низкие налоговые ступени.

Координация налогов (теум мас) — это процедура, которая позволяет выровнять картину. Вместо того чтобы каждый плательщик исходил из того, что он единственный, один из них получает от Налогового управления подтверждение о корректной ставке удержания. Это гарантирует, что общая сумма налога, удержанная в течение года, соответствует совокупному доходу и причитающимся налогоплательщику зачетным единицам.

Размер зачетной единицы в 2026 году составляет 242 шекеля в месяц, или 2904 шекеля в год. Каждый житель Израиля автоматически получает 2,25 единицы, которые снижают налог примерно на 544,50 шекеля в месяц, а женщина получает 2,75 единицы. Когда второй доход облагается налогом по максимальной ставке без учета этих единиц и налоговых ступеней, разница между удержанным и реальным налогом достигает сотен шекелей ежемесячно.

Налоговые ступени в 2026 году

Налоговые ступени в 2026 году распределяются следующим образом:

• 10% на ежемесячный доход до 7010 шекелей

• 14% до 10 060 шекелей

• 20% до 19 000 шекелей

• 31% до 25 100 шекелей

• 35% до 46 691 шекеля

• 47% с суммы, превышающей 46 691 шекель

Важно отметить, что потолок 20-процентной ступени был расширен до 19 000 шекелей, а 31-процентная ступень — до 25 100 шекелей. Это расширение выгодно тем, чей доход попадает в данный диапазон. Человек, имеющий два источника дохода небольшого объема, может обнаружить, что со второго дохода налог удерживается полностью по максимальной ставке, хотя его совокупный доход попадает в гораздо более низкую налоговую ступень.

Координация налогов позволяет распределить ступени и зачетные единицы между источниками и заранее остановить избыточное удержание. Процедура выполняется онлайн в системе Налогового управления, через одного из работодателей или с помощью налогового консультанта. Подтверждение действительно только для того налогового года, в котором оно было выдано, поэтому его необходимо обновлять ежегодно. Тот, кто не выполнил координацию и заплатил избыточный налог, может потребовать его возврат за период до шести лет назад, однако до этого момента деньги остаются в государственной казне.

---

Вопросы и ответы

Кто должен выполнять координацию налогов?

Каждый, у кого есть облагаемый налогом доход из двух или более источников в один и тот же период: два работодателя, работодатель и пенсионное пособие, несколько пенсионных пособий или работодатель наряду с выплатами от Института национального страхования.

Что происходит, если не выполнить координацию налогов?

Второй источник удерживает налог по максимальной ставке 47% без учета зачетных единиц и низких ступеней. Излишек можно вернуть, но только после подачи заявления на возврат налога.

Какова стоимость зачетной единицы в 2026 году?

242 шекеля в месяц (2904 шекеля в год). Каждый житель получает 2,25 единицы автоматически, женщины — 2,75 единицы.

Почему со второго дохода удерживается налог по такой высокой ставке?

Второй источник не знает размера первого дохода, поэтому предполагает «худший сценарий» и удерживает налог по максимуму. Координация налогов сообщает плательщику правильную ставку в соответствии с совокупным доходом.

Где выполняется координация?

Онлайн в системе Налогового управления, у одного из работодателей или через налогового консультанта.

Как долго действительно подтверждение?

Только на тот налоговый год, в котором оно было выдано. В начале каждого календарного года процедуру необходимо повторять.

Что изменилось в ступенях в 2026 году?

Потолок 20-процентной ступени был расширен до 19 000 шекелей, а 31-процентная ступень — до 25 100 шекелей. Часть дохода, которая ранее облагалась по ставке 31%, теперь облагается по ставке 20%.

Должен ли пенсионер с несколькими пособиями выполнять координацию?

Да. Тот, кто получает более одного пенсионного пособия или пособие наряду с заработной платой, обязан координировать налоги.

Считаются ли пособие по безработице или выплаты от Института национального страхования дополнительным доходом?

Да, облагаемые налогом выплаты от Института национального страхования (например, пособие по безработице или по беременности и родам) считаются источником дохода.

В чем разница между координацией и возвратом налога?

Координация предотвращает избыточное удержание в течение года. Возврат налога — это процедура возврата уже уплаченного излишка после окончания налогового года.

Нужно ли координировать налоги тому, у кого только один доход?

Нет, если нет дополнительного облагаемого дохода.

Что происходит при смене места работы в середине года?

Если доход был получен от двух работодателей в течение одного года, даже последовательно, стоит координировать налоги, чтобы предотвратить двойное удержание низких ступеней.

Может ли координация уменьшить налог на основной доход?

Координация перераспределяет ступени и зачетные единицы, что в ряде случаев снижает удержание из каждого источника.

Платит ли тот, у кого высокий доход, дополнительный налог?

Да, существует дополнительный налог («мас ясеф») для владельцев очень высокого годового дохода — свыше примерно 721 560 шекелей в год.

Что делать, если выяснилось, что в предыдущие годы был удержан избыточный налог?

Подать заявление на возврат налога в Налоговое управление за период до шести лет назад. Излишек возвращается с учетом индексации и процентов.