Госконтролер: государство теряет сотни миллионов шекелей из-за неуплаты налогов партнерствами
Проверка Государственного контролера выявила, что партнеры в крупных бизнес-структурах часто не декларируют свой статус или занижают доходы. Отсутствие должного контроля и правоприменения приводит к ежегодным потерям бюджета в размере около 340 миллионов шекелей.
Государство теряет около 340 миллионов шекелей в год из-за того, что партнеры не декларируют свои доходы от партнерств — таковы выводы специального отчета, опубликованного сегодня, в среду, Государственным контролером по вопросам налогообложения партнерств.
Из отчета следует, что в 2017–2023 годах в Израиле действовало около 43 000 партнерств с совокупным оборотом сделок в 1,535 триллиона шекелей, однако 93% из них не были зарегистрированы у Регистратора партнерств (39 844 из 42 868). Средний годовой оборот сделок таких незарегистрированных структур составляет 196 миллиардов шекелей.
Контролер отмечает, что Регистратор партнерств не предпринимал мер по обеспечению соблюдения обязанности регистрации, при этом сумма штрафа за нерегистрацию не обновлялась с 1975 года и составляет 15 лир на партнера за каждый день работы — что эквивалентно менее одной агоры. В данных обстоятельствах сдерживающий фактор против отсутствия отчетности практически отсутствует.
«Такое положение ограничивает способность государственных органов отслеживать деловую активность партнерств и контролировать ее, а также усиливает опасения по поводу использования партнерств для сокрытия незаконной деятельности, уклонения от уплаты налогов и агрессивного налогового планирования», — пишет контролер.
Партнеры в структурах с миллиардными оборотами не декларируют участие
Использование партнерств как формы объединения для ведения бизнеса распространено благодаря простоте их создания, поэтому многие адвокатские конторы, аудиторские фирмы, архитектурные бюро и клиники частных врачей работают именно в этом статусе.
У партнерства нет отдельного дела по подоходному налогу, и оно не обязано подавать годовой отчет о своих доходах согласно Постановлению о подоходном налоге. Налоговые инспекторы должны проводить проверки доходов партнерства в рамках проверки дел самих партнеров, каждого согласно его доле в доходах. Однако здесь возникает проблема: многие партнеры не сообщают о своем статусе или декларируют доходы в неполном объеме.
Контролер обнаружил, что, хотя налогоплательщик обязан заявить в годовом отчете об участии в партнерстве, 94% партнеров, действовавших в 2017–2023 годах, не сделали этого, и поэтому они не идентифицируются в системах подоходного налога. Некоторые из них были участниками партнерств с оборотами в миллиарды шекелей, а около 2 400 партнеров не заявили о своем статусе, несмотря на то, что эти структуры отчитывались перед НДС о средних годовых оборотах более 100 миллионов шекелей.
Несмотря на рекомендацию группы по налогообложению партнерств от 2017 года продвигать законодательство, которое урегулирует обязанности по отчетности, и внесение соответствующего законопроекта в Кнессет в августе 2021 года, Налоговому управлению до завершения проверки так и не удалось добиться принятия необходимых норм.
Разрывы в отчетности: 10 миллиардов или 78 миллионов?
Выявленные недостатки касаются также несоответствий в финансовых отчетах. Из отчета следует, что примерно в 20% из 82 000 приложений к финансовым отчетам, поданных в 2017–2023 годах, были обнаружены расхождения с данными системы НДС. В частности, в 11 700 случаях не было соответствия между отчетом об относительной доле партнера и отчетом о его доле в налогооблагаемых доходах.
Разрывы астрономические: в одном из случаев партнер сообщил, что его доля в прибыли составляет 50% от 10 миллиардов шекелей налогооблагаемого дохода партнерства, однако в том же приложении указал, что его доля в доходах для налоговых целей составляет всего 78 миллионов шекелей.
«Несоответствия и ошибки в отчетах создают трудности при опоре на имеющуюся информацию в системах подоходного налога», — пишет контролер, добавляя, что из-за этого Налоговое управление ограничено в способности выявлять дела, требующие проверки.
Также из отчета следует, что, хотя в 2021 году было обнаружено более 7 000 случаев, когда партнеры не отчитались должным образом о доходах на общую сумму около 1,35 миллиарда шекелей, с 2019 года по ноябрь 2025 года Налоговое управление провело лишь одно расследование в отношении партнера. Это происходит несмотря на то, что Управление признает: существующие правила создают «широкий проход для нелегитимного снижения уплаты налогов».
Ответ Налогового управления
В Налоговом управлении сообщили: «Утверждение о том, что усилия по урегулированию налогообложения партнерств прекратились после 2021 года, не является точным. Мы продолжаем продвигать законодательство, адаптируясь к плотному графику работы Финансовой комиссии, в том числе на фоне войны «Железные мечи».
Что касается расследований, мы хотим прояснить: Налоговое управление расследует любую информацию, из которой возникает подозрение в налоговом преступлении. С 2024 года проводится целенаправленная разведывательная деятельность. После фильтрации данных осталось около 1 500 случаев партнеров, которые не отчитываются, и в настоящее время проводится проверка, какие из них будут переданы для расследования, а какие — в гражданский процесс».
Относительно перекрестной проверки информации в Управлении добавили: «Мы начали в 2025 году автоматизацию формы 1504 (отчет о существовании партнерства). Мы намерены сделать поле отчетности для партнера обязательным в годовом отчете за 2026 год. Это позволит проводить автоматизированные сверки с базами данных НДС и другими источниками».
