Крупный бизнес в стороне, малый платит
Налоговое управление Израиля рассматривает возможность пересмотра закона о «заблокированной прибыли», который создает налоговое бремя для малого и среднего бизнеса, освобождая при этом крупные компании.
Следует приветствовать намерение Налогового управления пересмотреть закон о нераспределенной прибыли. В рамках Закона об экономической эффективности на 2025 год был утвержден закон, облагающий налогом нераспределенную прибыль. Речь идет о спорном акте, который вводит дополнительный налог на «заблокированную прибыль» компаний, с которой уже был уплачен корпоративный налог.
Компании с ограниченным числом акционеров, которые в течение многих лет приобретали объекты недвижимости за счет накопленной прибыли и решили сдавать их в аренду на свободном рынке, теперь обязаны ежегодно распределять часть своей прибыли — включая средства, инвестированные в недвижимость — и платить с нее налог на дивиденды или «штрафной налог» в размере 2%. Тем не менее, положения статьи не распространяются на подрядчиков, строящих объекты в рамках товарно-материальных запасов, а также на компании с годовым оборотом более 30 миллионов шекелей, к которым обычно относятся крупные и публичные структуры.
Это создает дискриминацию между владельцами малого и среднего бизнеса, которые значительно страдают от данной поправки, и крупным бизнесом, на который действие статьи не распространяется. Это удар по сектору, являющемуся двигателем роста экономики. Более того, закон применяет новый налоговый механизм к прибыли, полученной в прошлом, фактически меняя правила игры в процессе.
Искажение становится еще более острым при сравнении активов для «собственного использования» и активов, приносящих доход. Компания, использующая актив для своих нужд, получает защиту, в то время как арендодатель обязан ежегодно нести налоговое бремя на компонент прибыли, профинансировавший этот актив. Это создает излишний стимул для покупки активов вместо их аренды.
Закон освобождает от налога прибыль промышленных предприятий, полученную от производственной деятельности. Таким образом, возникает ситуация, при которой промышленная компания, арендующая актив, освобождается от налога, тогда как арендодатель платит налог на «заблокированную прибыль».
В последнее время директор Налогового управления Шай Ааронович отметил необходимость изучения реформы на предмет ее негативного влияния на экономику. Пересмотр положений закона является необходимым шагом для обеспечения определенности для налогоплательщиков. До внесения поправок владельцы малого и среднего бизнеса вынуждены прибегать к налоговому планированию, что может привести к спорам с налоговыми инспекторами в будущем.
Авторы — адвокат (аудитор) Эхуд Барзели и адвокат Лирон Бен Майор.