Продаете квартиру? Есть ли налог и когда предоставляется освобождение — калькулятор

Налог на прирост капитала (мас шевах) — это налог, взимаемый с прибыли, полученной продавцом квартиры или земельного участка, которая накопилась между ценой покупки и ценой продажи. Речь идет об одном из основных налогов, сопровождающих любую сделку с недвижимостью в Израиле, и именно он определяет, сколько денег действительно останется в кармане после подписания договора.

На практике существуют разные механизмы, которые снижают этот налог вплоть до полного освобождения от него. Базовая ставка в 2026 году составляет 25% от реального прироста капитала, однако многие продавцы вовсе не будут его платить благодаря льготам и расчетным механизмам, призванным облегчить положение тех, кто продает свое жилье.

Как работает этот механизм и когда он применяется? Что такое налог на прирост капитала и как он рассчитывается?

Налог на прирост капитала взимается не со всей цены продажи, а только с прибыли — то есть с разницы между стоимостью покупки и стоимостью продажи, за вычетом признаваемых расходов, таких как гонорар адвоката, комиссионные маклера, налог на покупку, уплаченный в прошлом, и улучшения, произведенные владельцем.

Из общего прироста капитала отделяют инфляционную часть, которая не облагается налогом, и реальный прирост капитала, на который налагается налог по ставке 25%. Это различие особенно важно для старых объектов недвижимости, где большая часть роста стоимости обусловлена инфляцией на протяжении многих лет, а не реальной прибылью.

Тот, кто хочет углубиться в данные рынка жилья и актуальные тенденции, может следить за изменениями цен на рынке с течением времени, поскольку они напрямую влияют на размер прироста капитала.

Освобождение для единственной квартиры.

Основная льгота предоставляется при продаже единственной жилой квартиры. Владелец такой квартиры имеет право на освобождение от налога на прирост капитала до потолка в 5 008 000 шекелей — сумма, действующая на 2024–2027 годы. Любая часть стоимости квартиры сверх этой суммы будет облагаться налогом.

Чтобы получить освобождение, требуется, чтобы квартира находилась в собственности продавца не менее 18 месяцев до продажи, чтобы она была его единственной квартирой и чтобы он не продавал другую квартиру с освобождением от налога в течение 18 месяцев, предшествовавших сделке.

Наряду с освобождением существует льготный линейный расчет, который актуален в основном для квартир, приобретенных до 1 января 2014 года. В рамках этого пути прирост капитала распределяется по периодам: часть, накопившаяся до 2014 года, полностью освобождена от налога, и только часть, накопившаяся после этого, облагается налогом по ставке 25%.

Владельцам старой недвижимости или тем, кто владеет несколькими квартирами, рекомендуется следить за обновлениями Налогового управления, чтобы спланировать правильное время для продажи.

Для перехода к другим статьям раздела недвижимости «Бизпортал» — нажмите здесь.

Вопросы и ответы.

Какова ставка налога на прирост капитала в 2026 году?

Базовая ставка налога составляет 25% от реального прироста капитала, то есть от реальной прибыли после вычета инфляционной составляющей и признаваемых расходов.

Облагается ли налогом на прирост капитала вся цена продажи?

Нет. Налог рассчитывается только с прибыли, полученной между покупкой и продажей, а не со всей суммы сделки. Так, например, квартира, проданная за миллион шекелей, но купленная за миллион шекелей, не создаст прироста капитала вовсе.

Каков потолок освобождения для единственной квартиры?

Потолок составляет 5 008 000 шекелей на 2024–2027 годы. До этой суммы освобождение является полным, а любая часть сверх нее облагается налогом.

Сколько времени нужно владеть квартирой, чтобы получить освобождение?

Необходимо владеть жилой квартирой не менее 18 месяцев до продажи, и это должна быть единственная квартира продавца.

Можно ли продать две квартиры с освобождением от налога в одном году?

Нет. Тот, кто продал квартиру с освобождением, не может продать еще одну квартиру с освобождением, пока не пройдет 18 месяцев с предыдущей продажи.

Что происходит, если стоимость квартиры выше потолка?

Часть до 5 008 000 шекелей освобождена, а часть сверх нее облагается налогом. Например, в квартире стоимостью 6 миллионов шекелей около миллиона шекелей от прироста капитала, относящегося к избыточной части, будет облагаться налогом.

Что такое реальный прирост капитала и что такое инфляционный прирост капитала?

Инфляционный прирост капитала — это часть прибыли, возникающая из-за роста индекса и цен, и она не облагается налогом. Реальный прирост капитала — это реальная прибыль, сверх инфляции, и на нее налагается налог.

Какие расходы можно вычесть из прироста капитала?

Можно вычесть гонорар адвоката, комиссионные маклера, налог на покупку, уплаченный в прошлом, расходы на улучшение и существенный ремонт, а также сопутствующие расходы, признанные в сделке.

Облагается ли наследственная квартира налогом на прирост капитала?

Сам факт получения наследства не является налоговым событием, но продажа квартиры, полученной в наследство, может облагаться налогом, если только не соблюдены особые условия освобождения для наследника-продавца.

Что происходит, когда супруги владеют квартирой вместе?

Супруги считаются одной семейной единицей для целей налога на прирост капитала, поэтому квартира, зарегистрированная на имя одного из них, может считаться квартирой обоих в отношении освобождения.

Получает ли вторая квартира освобождение?

Квартира, которая не является единственной, не имеет права на полное освобождение, но в некоторых случаях к ней можно применить льготный линейный расчет, который снижает обязательство.

Статья была первоначально опубликована на «Бизпортал».